企业税收筹划干货一总部经济招商政策
我国中小企业数量有超7000多万家，占我国企业总数份额的90%；解决的就业人口数占城乡净增就业人口数的75%。
据商务部、国家工商总局统计，有45%的企业仍在采用旧的节税手段，这给企业带来的非常大的税收风险，金税三期系统上线后，凡是预警异常、人工复核不通过的，都需要补缴相关款项，并处以0.5倍--5倍的罚款，还有每天万分之五的滞纳金，得不偿失。
10%的企业完整缴纳全部税收，使得企业税收成本巨大，市场竞争力大大减弱，甚至无法生存，也难怪企业哀声怨道了。只有4.8%的企业采取了合理的节税手段，灵活利用税收优惠政策来创造企业利润，提高了中小企业的活力。
深圳电子商务有限公司，主营业务：摄影服务，通过天猫平台从事网络销售，年度营业额为2000-3000万，由于大部分客户为个人用户，基本上不需要开具发票，因此企业每年实际开票额仅为200-300万，占实际营业额的10%左右，该企业现为小规模纳税人；
该企业在深圳、成都、北京等地设立分公司，各分公司均有一定的管理人员，相关的人员均在当地分公司发放工资并缴纳社保，企业担心所有的发票由一个公司进行开具，而分公司又存在工资社保支出，这样会导致分公司没有收入，常年亏损，税务风险很大；
同时，该企业考虑到财税政策越来越紧，大量的收入没有申报纳税，存在巨大的潜在风险，迫切需要给出一套合理的解决方案，让企业的财务正规化，同时尽可能地少交税。
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业税务筹划方式有很多，然而合理报税才是企业节税、税务筹划的良好选择。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
a、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。
b、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-3.5%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。
2019年大型房地产行业税收筹划方案，一招教你轻松学会
根据《《增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）、国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）等规定，销售环节的进项税额抵扣额为上一环节的增值税缴纳额，纳税人不能随意提前抵扣增值税进项税额以达到延期纳税的目的，进项税的抵扣时间按照取得的增值税专用f票的类型加以区分。
房地产企业一般纳税人作为购货方的可以通过筹划进项税额的抵扣时间，达到延期纳税的目的。取得防伪税控增值税专用f票应根据本月销项情况尽快认证（认证期为180天，且当月认证当月抵扣），认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，降低当期的增值税税负；如果选择即购即付，可以在付款当期抵扣进项税额；如果以应付账款的方式结清货款，只能在全部货款全部结清的当期进行进项抵扣。当然，房地产企业可利用结算方式对进项税额抵扣时间进行纳税筹划，如签订分期付款合同。
企业的结算方式可以分为现金采购、赊购、分期付款三种方式。从纳税筹划角度来讲，房地产企业应尽量选择分期付款、分期取得f票。一般情况下，企业在购货过程中采用先付清款项、后取得f票的方式，如果材料已经验收入库，但货款尚未全部付清，供货方不能开具增值税专用f票。根据增值税相关规定，纳税人采购货物或者接受劳务，未按照规定取得增值税扣税凭证，其进项税额就不能抵扣。如果房地产企业未及时取得增值税专用f票，就会造成企业增值税税负增加。为了达到能够及时抵扣进项税额的目的，房地产企业可采用分期付款取得增值税专用f票的方式，以缓解纳税压力。根据税法规定，分期付款方式取得的货物，其进项抵扣时间为分期付款的每个付款日的当期，这样就可以分步产生递延增值税税负的好处，以获得资金的货币时间价值。实践中房地产企业应争取掌握谈判主动权，使得销货方先垫付税款，以推迟纳税时间，为企业争取时间尽可能长的“无息贷款”。
低税环境是指税率较低、税负较轻的区域、行业和产品种类。选择低税区包括经济特区、沿海开放城市、技术开发区、少数名族地区等。低税区税收优惠政策之一是享受当地的财政奖励，先征后返，以奖励的形式达到节税的目的。不仅给企业提供良好的税收条件，而且为企业创造了税收筹划的便利，这个时候就要利用政府的优惠税收政策来进行税务筹划，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业税务筹划方式有很多，然而合理报税才是企业节税、税务筹划的蕞佳选择。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
a、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。
b、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至2%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。
房地产企业“营改增”后，只有在其被认定为一般纳税人时，才可以使用增值税专用f票，实行f票抵扣。这样货物或劳务提供方的纳税人身份就直接影响到了房地产企业的增值税税负。“营改增”后房地产企业可选择不同的采购渠道对进项税额进行筹划。一是选择一般纳税人作为提供方，可以取得税率为6%、10%或16%的增值税专用f票进行抵扣。二是选择小规模纳税人为提供方，这种情况下，如果取得的增值税普通f票，房地产企业不能抵扣进项；如果能够取得由税务机关代开的3%的增值税专用f票的，房地产企业可按照3%的税率作进项税额抵扣。对于房地产企业而言，选择从一般纳税人和小规模纳税人采购后的净利润没有太大差别时，应当选择采购一般纳税人的货物或劳务；如果采购小规模纳税人的货物或劳务后企业的净利润会增加，且增加的利润可以弥补不能抵扣进项的损失，那么应选择与小规模纳税人进行合作。
“营改增”后房地产企业对于进项税额的筹划，可以单独使用或组合使用以上方法。另外在具体实务操作中应综合考虑到其他的因素，如购货成本、合同条款、从不同纳税人处购入货物的质量差异等,可以选择不同税率的个人独资配套将企业的税务降到蕞低将利润蕞大化。
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“老板，我们本季度营业总收入是3000万元。”，会计拿着财务报表，向老板报告。
“不错，干得漂亮！看来今年公司的经营情况很不错嘛。”，老板笑眯眯地点头。
“老板，这3000万元是税前收入，扣掉17%的增值税，还有增值税附加的城建税、教育费附加等，再扣掉25%的企业所得税，分发到个人时，再扣20%的个人所得税，大概还剩下1800万吧。”
“什么！怎么只剩这么点儿了！！为什么要交这么多税！！！”老板霎时晴转多云，眉头紧皱。
相信上面这种情况，很多企业领导者都曾经经历过。
本以为企业利润创下了一个新高度，没想到光交税就是一笔不小的支出，再发完工资，剩下的数字就没那么可观了。所以当面对纳税时，很多纳税人听到的反应是皱眉、摆手，表示拒绝。这可能是每个纳税人想避避不开，想逃逃不掉的一个不忍直视的问题。作为企业管理者，不仅要交25%的企业所得税，17%的一般纳税人增值税或是3%的小规模纳税人增值税，还有20%的个人所得税。这种种的税负，让众多纳税人苦不堪言。
有人想尽各种办法来税务筹划，更甚者打法律的擦边球，钻法律的空子，偷税漏税。这种种行为都源于企业领导人对税务的一无所知。因为不了解，所以觉得它很讨厌，然后想尽办法来逃避。实际上，财税不仅仅只是会计需要考虑的东西，企业领导者也同样需要熟知它的规则。一旦你深入了解它，你会发现，税并不是一个多么让人不想面对的事情。相反，你可以根据它的规则思考，用什么样的方式经营会交什么样的税，哪种方式交的税是少的。从而转变自己的经营模式，为自己的企业带来更多的利润。
有一家公司，它的企业管理者是增值税一般纳税人，年税前总收入是500万元。该公司在销售过程中，有一半的购货单位开增值税专用f票，另一半购货单位发普通f票。但是，由于公司原材料购进数量少，仅占销售收入的比例25%，能抵扣的进项很少。而公司生产的产品利润较高，达到了40%，要缴纳17%的增值税。这样算来，公司要缴纳的增值税就是500*17%-500*25%*17%=63.75（万元）。占了企业总收入一个比较高的比例。为了减轻税负，企业领导人想出一个办法，成立一个新的公司，按小规模纳税人管理，缴纳3%的增值税。由于商业型的小规模纳税人管理的公司年收入不能超过80万元，设定它的年收入为70万元，需要缴纳的增值税是70*3%=2.1（万元）。再加上原来公司的增值税430*17%-430*25%*17%=54.825（万元），该公司一共需缴纳增值税2.1+54.825=56.925（万元）。比原来整整少交了63.75-56.925=6.825（万元）增值税！毫无疑问，该公司的企业管理者一定熟知税收的规则，能根据税务调整公司的经营模式，使公司减少一大笔税负。从上例可看出，换一种方式经营，所交的税会有所不同，税额也会有较大的差异。该公司的企业领导者熟知税收的规则，且根据它的规则及时调整了自己的经营模式，争取到了大的利润。
可见，一个成功的企业管理者决不是对税务问题避而不谈的人。相反，他一定极为熟悉税收的法则，能知道企业不同经营方式下的税收情况。从而下达决策，让企业的经营状况在税收方面达到优。如果领导者对这些不熟悉而仅仅依靠会计的话，会计虽然了解税收的各种规定，却不一定能想出不同的经营方法。毕竟会计还缺少企业经营的思维，而且不能为企业做出决策。总而言之，要想从税收上为企业争取更大的利益，企业领导人要对税收有所了解，有所研究。古语有云，知己知彼，百战百胜，这话用在税收上也是一样的道理。从现在起，转变你的思维，尝试着去认识税，了解税，进而掌握税，用合适的经营模式经营你的企业。
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业税务筹划方式有很多，然而合理报税才是企业节税、税务筹划的良好选择。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
a、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。
b、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至2%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。
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